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国家电网有限公司财务管理通则 第一章 总 则
（一）规范化原则。坚持公司所有财务管理活动严格遵守国家财经纪律，积极发挥财务风险防控能力，确保依法理财、合规理财； （二）集约化原则。坚持战略引领与价值导向，统筹配置资金和资产、投资和成本等公司资源，保证生产经营活动的正常开展，提高资源使用效率和效益； （三）精益化原则。坚持以效率和效益为中心，不断拓展财务管理宽度、高度、深度和细度，持续提高财务决策支持和服务保障能力； （四）标准化原则。坚持以标准化保障规范化、促进集约化、提升信息化，不断健全完善财务管理体系，有效发挥政策标准对财务管理活动支撑作用； （五）信息化原则。坚持信息多维联动、系统自动智能、聚焦数据价值原则，从以应用为中心向以数据为中心转变，加快财务中台建设与应用，有效支撑财务管理数字化转型发展。
第二章 机构与职责
（一）负责研究制定公司财务金融战略、资产经营目标并组织实施，开展公司财务金融管理和相关标准化建设，协助推进财务信息化建设并负责深化应用，制定公司财务会计规章制度； （二）负责编制公司预算、决算和利润分配方案并组织实施，成本管理，会计核算管理，财务分析等工作； （三）负责资本结构设置、股权投资、股权处置、并购重组、上市公司股权管理等公司资本运营工作，以及固定资产、无形资产及存货的资产价值管理、担保管理等工作； （四）负责公司资金融通、保险保障、金融资产管理、产业链金融等产融协同业务管理，以及深化金融改革、金融风险防控等工作； （五）负责账户与资金归集、统一结算与集中支付、资金优化配置与统一运作、融资方案制定与实施、资金监管与控制等工作； （六）负责公司全面风险管理与内部控制，财务评价与财务稽核； （七）负责公司价格、价外资金和收费管理、财政资金管理、税收管理以及相关政策争取，跨区输电价格方案制定及电费结算，配合电价电费监管等工作； （八）负责公司基建财务管理及总部直接投资工程项目的基建财务管理。
（一）贯彻执行国家和上级单位有关规定及工作部署；研究拟订本单位财务战略、资产经营目标并组织实施； （二）负责编制本单位财务预算、决算和利润分配方案并组织实施，做好业务预算的统筹平衡、优化调整、分析考核和监督检查，成本管理，会计核算管理，财务分析等工作；
直属单位财务管理职责不包括上述第六项。设置风险与内控管理、资金、资本运营、投资管理等部门或类似专门机构的单位，财务部门职责可不包括相应内容。
第三章 管理内容与管理流程 第一节 财务标准体系
第二节 会计核算
第三节 资金管理
（一）各级单位要推行现金流预算按日排程，省级电力公司要推行收付款“省级集中”管理模式； （二）各级单位所有支出必须纳入现金流量预算，无预算不得对外支付； （三）各级单位应按照支付金额大小实行分级支付，限额以上支出由各单位本部银行账户集中办理； （四）各级单位应建立健全资金支付审批机制，规范支付业务流程，确保支付规范、安全、高效。
（一）各级单位应以现金流量预算管理为基础，强化融资预算管理，加强融资管控，创新融资方式，优化融资结构，降低融资成本，防范融资风险； （二）各级单位根据年度融资预算和月度现金流量预算，按季编制融资方案，提出融资规模、融资方式、期限结构等具体方案，上报公司审批； （三）各级单位须严格按照批复的融资预算开展融资工作，融资预算执行情况统一纳入资金管理信息系统登记备案，公司按月考核各级单位融资方案申报及执行情况； （四）债券发行等直接融资原则上由公司统一办理，银行借款等间接融资由公司统一组织实施。
（一）各级单位应按照公司核定的备付额度，加强资金集中和现金流量管理，合理安排和使用资金，将存量资金控制在核定备付额度以内； （二）公司对各级单位超备付资金实行集中管理。各级单位合并货币资金余额超过核定备付额度时，应将超备付额度资金存入超备付专户，未经公司批准不得使用。
（一）各级单位负责人是本单位资金安全管理的第一责任人，应切实加强资金安全的组织领导，严格控制资金风险； （二）各级单位应加强资金监控预警体系建设，强化利率、汇率及金融衍生产品等风险管理，加强资金安全检查，建立健全资金安全管理长效机制。 第四节 资本运营及资产管理
（一）公司结合电网发展需要，动态开展电网资产调整重组工作，优化集团资源配置； （二）公司按照集约、专业、统一、科学的管理原则，持续优化产权结构和资本布局，切实增强对公司发展的支持和保障作用； （三）公司加强股权投资管控，严格控制各级新增投资，禁止直接或间接新增五级及以下股权投资。持续推进股权投资清理整合，确保公司整体产权管理级次不超过四级； （四）公司加强上市公司国有股权管理，积极发挥上市公司资本运作平台作用，适时把握市场和政策条件，实施资产重组与资本筹措，规范上市公司管理与运作。
（一）公司动态完善固定资产目录，保持资产与设备之间目录的统一对应，加强业务财务集成，实现各类资产价值与实物信息的统一联动； （二）公司加强知识产权管理，对知识产权从项目计划、立项、实施、转资、权属登记、运作、退出进行全过程闭环管理。加强土地使用权、房产等不动产权属保护，规范完善相关权证手续，保障公司合法物权，防范法律风险； （三）公司加强账销案存资产管理，强化落实账销案存资产后续管理和清收，实现闭环管理。
第五节 产融协同管理
（一）各级实体企业应梳理金融服务需求，统筹优化配置资金、资本、资产、资信等资源，通过金融手段挖掘并释放各类资源价值。 （二）各金融单位应创新丰富金融产品内涵，优质高效提供资金融通、保险保障、资产管理等金融服务，为实体企业经营发展、全面深化改革、优化财务结构提供有力支撑。 第四十八条 公司加强产业链金融服务，促进产业链上下游合作共赢。 （一）各级实体企业应充分发挥产业链核心企业优势，协助配合各金融单位延伸拓展金融服务，深度挖掘产业链上下游资源价值。 （二）各金融单位应精准对接产业链市场主体金融需求，研发标准化、个性化金融产品，深化金融科技融合应用，创新金融业态和商业模式，提升产业链运行效率和水平。 第四十九条 公司深化金融改革，统筹配置金融资源，提升金融业务综合实力。 （一）各金融单位应深化融融协同，聚合客户、渠道、品牌等金融资源，提升综合金融服务能力。 （二）各金融单位应通过引进战略投资者、上市等方式，增强金融资本实力、发展活力、市场竞争力。 （三）各金融单位应不断丰富服务内容，改进升级服务手段，提高服务质量和效率。 第五十条 公司加强金融风险防控，建立事前、事中、事后全过程风险防控机制。 （一）各金融单位须严格按照国家金融监管规定，落实公司金融业务清单要求，坚持稳健经营、规范发展，从源头上控制风险。 （二）各金融单位应健全金融风险管理体系，落实风险管理责任制，强化金融业务运行风险监测和穿透跟踪，筑牢金融与主业、金融单位之间的防火墙。 （三）各金融单位应妥善处置风险项目，及时出清不良资产，坚决守住不发生重大风险的底线。 第六节 预算管理 第五十一条 公司建立“目标有预控、项目有储备、支出有标准、执行有控制、结果严考核”的全面预算闭环管理体系，提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。 第五十二条 公司对电网监管类业务与市场竞争类业务实施分类差异化管理。对监管类业务采取总量管理与分项控制相结合的方式，适应改革与监管要求，优化经营管理策略，增强推进改革、服务监管的能力；对市场竞争类业务采取总量管理为主的方式，增强对市场竞争的适应性和灵活性。 第五十三条 公司按“两下两上、先下后上”流程编制年度预算，实行预算总控目标预控制度，增强公司总部科学主导预算编制能力。 （一）公司加强全面预算与计划统筹平衡和协同衔接，优化财务与业务部门之间的职责界面和管理流程，构建财务、业务一体化预算管理模式，促进价值链与业务链的有机融合； （二）公司所有单位、所有收支和所有项目纳入预算统一管理，严禁发生预算外资金活动，实现预算全员参与、全方位管理、全过程控制； （三）公司强化项目预算管理，实施项目储备制度，规范项目预算的报送、下达和执行，加强项目计划与预算安排的有序衔接，健全业务预算全过程管理机制； （四）公司建立投资能力管控机制，科学测算投资能力，统筹平衡经营效益与投资规模、投资能力与投资需求，提升投入产出效益，发挥预算引领价值创造、优化资源配置、促进业务协同、防范经营风险等作用； （五）公司建立标准成本管理机制，统一成本定额，规范列支渠道，为成本预算规模测算安排提供重要参考依据。 （六）公司建立电网企业收入成本联动机制，各级单位在总部授权范围内，挂钩收入变动幅度，动态调整可控成本规模（公司单项控制费用除外），增强成本管理的灵活性和针对性，提升预算管理效率。 （七）公司加强经济资源集中调配，统筹开展电网东西帮扶和产融、融融协同发展，提升集团化运作水平，促进东西部电网、各业务板块协调发展。 第五十四条 公司以年度预算为基础，建立月分析、季报告、年总结的预算分析通报制度。及时掌握业务预算实施动态，跟踪监控重大预算事项，强化预算执行控制，及时做好预算调整，实现预算执行平稳有序。 第五十五条 公司建立健全预算考核指标体系，实施“业绩利润”考核方式，公平合理体现集团贡献和主观努力，建立效益与薪酬挂钩机制，切实增强全员效益意识，层层传导管理责任，充分发挥预算的激励约束作用。 第七节 稽核内控与风险管理 第五十六条 公司建立“事前预警预防、事中在线稽核、事后检查整改”三道防线，加强对重大财务事项、重要业务处理和重点风险的监控。 第五十七条 公司加强财务稽核管理，定期开展日常稽核和专项稽核工作；各单位依据会计核算与财务管理的关键风险点，以及管理层的关注重点，建立财务稽核规则，实施在线稽核。 第五十八条 公司建立一体化的资产经营对标和财务评价体系，定期开展资产经营对标和财务评价工作，发挥资产经营对标和财务评价导向作用。 第五十九条 公司建立健全风险与内部控制管理体系,加强重大风险管理，建立重大财务金融事项报告、风险预警和内控流程监控机制，定期组织开展风险评估和内部控制评价，编报公司风险管理和内部控制报告。 第六十条 公司建立财务专项检查机制，定期或不定期开展财务专项检查；配合公司外部监督部门做好监督检查相关工作，及时报送相关材料。 第八节 工程财务管理 第六十一条 公司建立智慧共享工程全过程财务管理体系，以提升工程全过程价值创造能力为中心，树立数据、作业两个共享理念，坚持服务战略、服务监管、服务业务、服务基层，构建投资决策智慧支撑、预算资金智慧管控、工程竣工智慧决算、投资建设智慧评价四个管理机制，实现管理提质、共享创新、服务赋能，智慧增效。 第六十二条 公司实行投资能力管理。建立以自由现金流为核心的边界管控机制，完善投资管控流程和协同机制，定期测算投资能力，参与可研估算审查和项目储备库经济效益评价，为投资决策提供财务支持。 第六十三条 公司实行工程全面投资预算与资金预测一体化管理。实现资本性项目预算管理全覆盖，实现投资预算、工程成本及资金预测一体化管理，支撑公司融资安排和支付管控。 第六十四条 公司实行基建标准成本管理。制定电网工程成本内控标准，建立基建标准成本体系，强化对电网工程成本的源头把握、过程管控和事后分析。 第六十五条 公司加强工程实施阶段财务管理，各级单位在工程实施过程中应做好项目初步设计和审批参与、招投标参与、前期费用确认、利息资本化和工程保险签订及赔付等工作。 第六十六条 公司加强工程竣工决算管理，推进自动竣工决算全面深化应用，提升竣工决算编报质量与时效；实行工程竣工决算分级审核审批，实现价值管理在工程建设阶段的闭合。 第六十七条 公司建立工程财务分析机制。挖掘工程财务大数据信息价值，开展定期分析与专项分析，诊断工程财务管理；建立工程财务后评价体系，评价工程投资合理性、经济性，发挥财务后评价结果的价值引导和辅助决策作用。 第六十八条 公司强化工程财务风险管控。关注资产价值形成过程中的风险因素，及时开展工程财务领域薄弱环节治理，前移财务风险管控关口，提升服务业务、服务基层的能力和水平，确保关键风险防范控制有效。 第九节 财税管理 第六十九条 公司坚持“重筹划、争政策、抓规范、强基础、防风险”的目标，加强税收筹划，防控财税风险，争取政策支持，提升财税管理水平。 第七十条 公司依托一体化信息技术平台，建立健全财税管理机制，加强财税基础管理，提升财税管控手段，防控公司财税风险。 第七十一条 各级单位应当根据相关法律规定，及时进行税务登记及年度检验；按照相关税收法律、法规的规定，准确计算并申报缴纳各项税款。 第七十二条 公司应结合发展战略、重大决策，组织纳税筹划方案，及时与国家税务主管部门沟通，明确纳税义务，规避涉税风险。 第七十三条 公司加强财税分析，组织配合与开展内外部监督检查；健全沟通交流机制，加强财税信息资源共享。 第七十四条 各级单位应积极策划，充分论证，争取各项财政资金支持和税收优惠政策支持，结合经营发展状况落实各项财税优惠政策。 第七十五条 各级单位应严格执行财政资金管理制度，规范财政资金项目管理，加强财政预算申报及执行，确保财政资金使用合规，提高财政资金使用效率。 第七十六条 各级单位应积极组织配合各项财税检查，规避财税风险，确保不发生重大财税事件。 第十节 电价管理 第七十七条 公司按照“统筹兼顾、系统研究、重在机制、水平优先”的工作原则，深化理论研究，争取电价政策，完善电价机制，规避监管风险，构建支持坚强智能电网和新兴业务发展的输配电价体系。 第七十八条 公司组织开展电价政策研究，加强上网电价机制、输配电价机制、销售电价改革和电网收费政策等方面的电价研究成果交流和应用，推动国家出台科学合理的电价政策。 第七十九条 各级单位应积极争取电价政策，规范电价测算与报批，加强汇报沟通，疏导电价矛盾，推动国家出台电网电价和收费政策。 （一）配合推进输配电价改革，争取合理确定关键定价参数；配合制定输配电成本监审办法，完善输配电定价测算模型，出台输配电价改革配套措施； （二）配合推动健全跨省跨区输电价格传导机制，合理确定核价方式和电价水平，支持各级电网协调发展； （三）配合完善销售电价制度，建立规范统一的销售电价体系，优化调整销售电价分类结构； （四）配合完善上网电价机制，推动建立上网侧竞争格局，完善销售电价与上网电价、输配电价联动机制。 第八十条 各级单位应监控电价政策执行情况，建立电价分析机制和监控体系，完善电价分析和考核机制；严肃电价政策执行，严禁执行地方政府越权出台的电价政策。 第八十一条 公司统一电价电费业务明细核算规则，建立电价电费信息的数据标准和传输标准，各级单位应加强营财一体化建设，提高电价电费信息质量。 第八十二条 公司加强电价基础数据管理，建立数据变动协同机制和差错处理机制，提高数据集成的全面性、准确性和及时性。 第八十三条 各级单位应配合外部各类监管检查，建立常态监管沟通机制，推动建立与监管相适应的信息披露机制，防范监管和舆情风险。 第四章 支撑保障 第八十四条 公司统一建立财务管理制度体系，强化制度执行监督。 （一）公司总部负责财务管理有关管理制度的制定、发布、修订工作，形成完善的财务管理制度体系，并监督检查执行情况； （二）其他各级单位严格执行公司统一下发的管理制度。 第八十五条 公司建立财务管理一体化信息平台，完善软件技术、硬件环境、网络通道、信息安全等支持保障。 （一）软、硬件技术保障。保持软件技术的统一性，优化数据库结构，提高系统的响应速度。完善硬件配置，提升业务集中处理、数据同步以及业务协同的稳定性、时效性，确保应用系统稳定高效运行； （二）网络通道保障。满足公司统一标准管理、集团协同、各级会计主体之间大规模数据传输等要求，确保数据传输的及时、准确、完整和安全； （三）集成平台保障。进一步健全公司一体化企业级信息平台建设，完善统一的业务信息标准及标准间的衔接。完善数据交换标准，进一步统一数据接口开发规范，深化财务与其他业务系统之间的信息集成； （四）安全机制保障。制定系统整体安全策略，建立病毒防护、入侵检测和安全评估体系，强化数据中心冗余备份，保证信息网络稳定运转和数据安全； （五）运行服务保障。健全系统运行维护工作机制，完善系统运行服务，确保系统运行稳定高效。 第八十六条 各级单位按照“以事定岗，以岗定员，人事相宜”的原则，合理配备财会工作岗位和人员；加强财务人员培养，建设高素质的人才队伍。 第五章 检查考核 第八十七条 公司建立多层次的财务检查考核机制，坚持定期检查与不定期检查相结合、全面检查与局部检查相结合、年度业绩考核与专项工作考核相结合、内外部检查考核相结合的原则，开展内外部检查考核工作。 第八十八条 国网财务部负责对所管辖的公司各单位进行考核，有权对各级单位开展检查；公司各单位及其以下单位结合实际对所属单位开展考核和检查工作。 第八十九条 各级单位按照公司规定的检查考核方式开展工作，强化过程管控和结果考核。在经营过程中违反本通则有关规定的，按照公司有关规定追究相关人员的责任。涉嫌违纪违法的，移送纪检监察机构依纪依法处置。 第六章 附 则 第九十条 本通则由国网财务部负责解释并监督执行。 第九十一条 本通则自2020年12月14日起施行。原《国家电网公司财务管理通则》（国家电网企管〔2014〕139号之国网（财/1）97-2014）同时废止。 |